Interaktive Karte: Das Verzeichnis der Steueroasen

Die Deutsche Bank zieht in die Feuerwache eines 200-Seelen-Dorfes in der ostdeutschen Provinz, Popstar Shirin David hat in einem in die Jahre gekommenen Schloss in Brandenburg ein Zuhause für ihre Unternehmen gefunden und in Wohnhäusern und Villen in den Münchner Vororten tummeln sich Dutzende oder sogar Hunderte von Unternehmen. Alle diese Orte haben eines gemeinsam: Sie sind deutsche Steueroasen.

Wir haben in den letzten Monaten unzählige Handelsregistereinträge durchforstet, mit Unterstützung des Informationsdienstes North Data riesige Datenbanken angelegt und sind quer durch das Land gereist. Dort, wo Unternehmen nur eine sehr geringe Gewerbesteuer zahlen müssen und gleichzeitig überdurchschnittlich viel Gewerbesteuer erhoben wird. Das Ergebnis ist eine interaktive Karte, mit der deutsche Steueroasen digital erkundet werden können: das Steueroasenverzeichnis.

Entdecken Sie deutsche Steueroasen online

Die Karte zeigt 37 Kommunen, die mit besonders niedrigen Steuersätzen Unternehmen anlocken. Die Höhe der Gewerbesteuer kann jede Kommune in Deutschland selbst festlegen. Dadurch müssen Unternehmen beispielsweise in München mehr als doppelt so viel Gewerbesteuer auf ihre Gewinne zahlen wie im benachbarten Grünwald. Der Grundgedanke dahinter: Wirtschaftlich schwache Regionen sollen Standortnachteile ausgleichen und dafür sorgen, dass sich neue Unternehmen ansiedeln bzw. bestehende Unternehmen nicht abwandern. In Wirklichkeit führt dieses Prinzip zu einem Wettlauf nach unten zwischen den Gemeinschaften, bei dem die Unternehmen profitieren und es einen klaren Verlierer gibt: die Öffentlichkeit. Schätzungen zufolge gehen den öffentlichen Kassen durch Gewerbesteueroasen jedes Jahr rund eine Milliarde Euro verloren. Das Geld könnte in Spielplätze, Straßenreinigung oder Schulrenovierungen fließen.

Ein Blick in die Gemeinden zeigt: Neben den ortsansässigen Betrieben haben sich in den letzten Jahren und Jahrzehnten eine Reihe weiterer Unternehmen dort angesiedelt. Mal sind es Tochtergesellschaften großer DAX-Konzerne, mal Immobilienholdings, mal die Vermögensverwaltungsgesellschaften von Prominenten, die ihren Firmensitz in Orten wie Grünwald, Lützen oder Monheim am Rhein anmelden. Manchmal teilen sich Hunderte von Unternehmen eine Adresse – in einem Fall sind es mehr als tausend Unternehmen.

Briefkasten am heruntergekommenen Bauernhaus

Viele dieser Steueroasen haben wir nicht nur digital erkundet. Und nicht immer hatte man den Eindruck, dass in den Häusern mit den langen Firmenlisten auf den Briefkästen regelmäßig gearbeitet wird.

Zum Beispiel in einer Kleinstadt in Sachsen-Anhalt, die zur Stadt Lützen gehört – und daher die niedrigste Gewerbesteuer im Land bietet. Auf dem Briefkasten eines heruntergekommenen Bauernhauses stehen die Namen von 25 Firmen eines Leipziger Immobilienkonzerns. Laut Handelsregister sind einige der Unternehmen kürzlich umgezogen oder aufgelöst worden. Auch das zuständige Finanzamt besuchte das Bauernhaus im Jahr 2023 zur Besichtigung. Mit welchem ​​Ergebnis? Steuergeheimnis.

Wenn ein Unternehmen nur vortäuscht, eine Betriebsstätte in einer Steueroase zu haben, während die Arbeit tatsächlich in einer anderen Gemeinde ausgeführt wird, wäre dies eine Straftat: Steuerhinterziehung. Es ist jedoch schwierig, dies zweifelsfrei zu beweisen. Vor allem, weil es sich häufig um Vermögensverwaltungsgesellschaften, Holdinggesellschaften und Investmentgesellschaften handelt, die sich in deutschen Steueroasen niederlassen. Sie benötigen wenig oder gar kein Personal und verwalten gleichzeitig enorme Geldbeträge.

Milliardenunternehmen im Feuerwehrhaus

So wie mehrere Tochtergesellschaften der Deutschen Bank, die seit Jahren ebenfalls in Lützen ansässig sind – in einem Bürgerhaus im winzigen Stadtteil Sössen und im Gerätehaus der Freiwilligen Feuerwehr. Zusammen verfügen die drei Unternehmen der 200-Einwohner-Stadt über ein Eigenkapital von mehr als 10 Milliarden Euro. Die Gemeinde Lützen erklärt, sie könne bestätigen, dass „Tätigkeiten vor Ort“ durch Tochtergesellschaften der Deutschen Bank durchgeführt würden. Die Deutsche Bank teilt uns mit, dass die Unternehmensleitung in Lützen stattfindet und die Geschäftsführer regelmäßig vor Ort sind. In Google-Rezensionen wird der Standort des Unternehmens im Gemeindezentrum als „toller Ort für private Feiern“ gelobt.

Was betont werden muss: Nicht jedes Unternehmen in einer Steueroase ist automatisch eine Briefkastenfirma. Das gilt für den örtlichen Klempner oder den Bäcker ebenso wie für alle mehr oder weniger finanzstarken Unternehmen, die sich dort niederlassen. Drei DAX-Unternehmen haben ihren Sitz in einer der von uns als Steueroasen identifizierten Gemeinden und beschäftigen dort zahlreiche Mitarbeiter.

Bundesweites System: DAX-Konzerne in Steueroasen

Selbst wer aus finanziellen Gründen sein Unternehmen in einer Steueroase anmeldet, überschreitet nicht automatisch die Grenze in die Illegalität. Entscheidend ist, ob dort tatsächlich gearbeitet wird. Gleichzeitig zeigt unsere Karte ein bundesweites System, das Fragen zur Steuergerechtigkeit in Deutschland aufwirft.

Die Deutsche Bank mit ihrem steueroptimierten Hauptsitz im Feuerwehrhaus ist nicht die einzige Ausnahme unter den DAX-Unternehmen. 15 der 40 größten deutschen Aktiengesellschaften haben zahlreiche Tochtergesellschaften in verschiedenen Steueroasen abseits des eigentlichen Firmensitzes – insgesamt sind es mehr als 120 Tochtergesellschaften. So hat allein Siemens am Hauptsitz einer Privatbank in Grünwald 39 Tochtergesellschaften angemeldet. Wenige hundert Meter entfernt teilen sich acht Tochtergesellschaften des Immobilienkonzerns Vonovia ein Gebäude mit fast 700 anderen Unternehmen. Daimler Truck und der Mercedes-Benz-Konzern haben jeweils knapp ein Dutzend Tochtergesellschaften im brandenburgischen Schönefeld. Und die Deutsche Telekom zog 2019 mit zwei Vermögensverwaltungsgesellschaften von Bonn nach Monheim am Rhein. „Für die Deutsche Telekom ergeben sich keine gewerbesteuerlichen Vorteile“, sagt ein Unternehmenssprecher. Mercedes-Benz erklärt, stets im Einklang mit den Steuervorschriften zu handeln, möchte sich jedoch nicht zu Details äußern. Die anderen genannten DAX-Unternehmen wollten sich zu dem Thema nicht äußern.

Bauch, Beine, Büro: Firmenbüros von Prominenten

Wer deutsche Steueroasen erkundet, stößt auch auf prominente Namen. Fünf Firmen der Sängerin Shirin David haben ihren Sitz nicht in Berlin, sondern im brandenburgischen Zossen – in einem denkmalgeschützten Schlossgebäude, das eine Adresse für 123 Firmen bietet.

Die Stefan Raabs Laheif GmbH hat ihren Sitz im Büro einer Steuerberatungskanzlei in Leverkusen. Geschäftszweck ist laut Handelsregister die Durchführung von Veranstaltungen. Das Unternehmen hält außerdem 90 Prozent des Unternehmens, das seit Raabs Comeback seine Shows produziert. Rapper Kollegah, Influencerin Dagi Bee und der ehemalige Golf-Weltranglistenerste Martin Kaymer haben Monheim am Rhein als Firmensitz gewählt. Dort sind ihre Unternehmen unter Adressen bei Dutzenden oder sogar Hunderten anderen Unternehmen registriert.

Geschäftsmodell „postfähiger Firmensitz“

Ein Grund für die spürbare Firmenkonzentration: An Adressen wie der Firma von Dagi Bee bieten Dienstleister steueroptimierte Unternehmensstandorte an. Es handelt sich um ein Angebot, das es auch in fast allen anderen Steueroasen gibt, egal ob in Zossen, Lützen, Schönefeld oder Grünwald. Manchmal spricht man von einer flexiblen Bürolösung, manchmal von Co-Working, manchmal von einem virtuellen Büro. Die Anbieter werben damit, dass sich Unternehmen dort innerhalb kürzester Zeit einen repräsentativen Firmensitz sichern können – Steuervorteile inklusive. Einige Anbieter haben auf ihrer Website einen Rechner integriert, um die mögliche Steuerermäßigung zu ermitteln.

Wer diese Adressen besucht, stößt oft auf verlassene Gebäude. Teilweise entsteht ein Image, das sich nur schwer mit dem eines repräsentativen Unternehmensstandortes vereinbaren lässt. Ein Anbieter in Gräfelfing wirbt damit, von den niedrigen Gewerbesteuersätzen profitieren zu können und verspricht: „Von Finanzämtern und Gemeinde anerkannt“. An der Adresse im Impressum befindet sich ein Wohnblock über einer Eisdiele; Laut Handelsregister sind dort 25 Unternehmen eingetragen.

In Monheim am Rhein teilen sich 127 Unternehmen eine Doppelhaushälfte als „repräsentativen, postalisch zustellbaren Firmensitz“. „Wir schaffen die Plattform für Ihre persönliche Büroorganisation, indem wir Ihre Post in Ihrem Firmennamen entgegennehmen“, wirbt der Anbieter.

Die Bundesregierung sieht Handlungsbedarf

Fragt man Finanzämter nach Gewerbesteueroasen, erhält man in der Regel eine einhellige Antwort: Das Problem der missbräuchlichen Steuerplanung von Unternehmen in Kommunen mit auffällig niedrigen Gewerbesteuern ist bekannt. Wenn die Behörden feststellen, dass ein Unternehmen nur vermeintlich in einer Steueroase registriert ist und tatsächlich woanders tätig ist, würden sie entschieden dagegen vorgehen.

Auch die Bundesregierung sieht Handlungsbedarf. „Wir werden alle verfügbaren Verwaltungsmaßnahmen ergreifen, um solchen fiktiven Sitzverlegungen in Gewerbesteueroasen wirksam entgegenzuwirken“, heißt es im aktuellen Koalitionsvertrag. Dazu soll die Untergrenze des Gewerbesteuerhebesatzes, der die Höhe der Gewerbesteuer bestimmt, von 200 auf 280 Prozent angehoben werden. Sollte der Ankündigung eine Gesetzesänderung folgen, wäre das ein wirksamer Schritt in die richtige Richtung, sagt Christoph Trautvetter vom Netzwerk Steuergerechtigkeit. Dies würde das Problem jedoch nicht lösen. Damit es sich für Unternehmen nicht mehr lohne, Gewinne in Steueroasen zu verlagern, müsste die bundesweite Untergrenze für die Gewerbesteuer noch höher angesetzt werden, sagt er. Trautvetter nennt einen Gewerbesteuersatz von mindestens 315 Prozent. Allerdings finden derzeit mancherorts auch gegenteilige Entwicklungen statt.

„Mehrere Fälle offensichtlicher Steuerhinterziehung“

Der Münchner Vorort Baierbrunn hat die Gewerbesteuer erst im April 2025 drastisch gesenkt – mit Verweis auf die im Koalitionsvertrag angekündigte Erhöhung. Der Grund: Durch die Unterbietung der reichen Nachbargemeinde Grünwald bei der Gewerbesteuer könnte Baierbrunn „das kluge Zeitfenster nutzen“, um Unternehmen anzulocken, bevor es zu einer gesetzlichen Vereinheitlichung kommt. Wenn sie tatsächlich kommt. Bisher ist der Plan der Bundesregierung nur eine von vielen Ankündigungen in einem 146 Seiten umfassenden Koalitionsvertrag. „Letztendlich passieren Gesetzesänderungen dann, wenn genügend öffentliches Bewusstsein für das Problem vorhanden ist“, betont Christoph Trautvetter vom Netzwerk Steuergerechtigkeit. In Steueroasen gibt es eine Reihe von Fällen, in denen Steuerhinterziehung ganz offensichtlich ist. Diese eklatanten Fälle müssten unabhängig von einer möglichen Gesetzesänderung aufgedeckt und bekämpft werden, sagt er.

Solange sich Kommunen gegenseitig unterbieten und der Allgemeinheit jedes Jahr mehr als eine Milliarde Euro für öffentliche Aufgaben entgehen, hilft derzeit vor allem eines: ein genauerer Blick auf deutsche Steueroasen.

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